Estamos buscando un contador con experiencia en comercio exterior de México para sostener una reunión virtual de aproximadamente una hora para resolver algunas dudas. Este primer contacto puede derivar en una vinculación de largo plazo si se dan las condiciones. A continuación, se presentan los puntos que queremos consultar, pudiendo surgir alguna pregunta adicional durante la reunión: - Una empresa incorporada en Estados Unidos (prestador) presta servicios de desarrollo de software a una empresa de México (cliente). - Estos servicios consisten en la asignación de profesionales que desarrollarán software según los requerimientos del cliente. - En la mayoría de los casos, estos profesionales no estarán físicamente en el país del cliente. - El cliente recibirá una factura del prestador por los servicios prestados. - El cliente realizará el pago de la factura mediante transferencia bancaria a una cuenta de un banco de Estados Unidos. - Supongamos que dicha factura es por un total de 10.000 USD. - Laempresa prestadora es incapaz de presentar un certificado de residencia fiscal en Estados Unidos debido a que se trata de una partnership (LLC), cuyos miembros/socios son extranjeros no residentes (respecto de Estados Unidos). Preguntas: 1. ¿Debe la empresa cliente realizar algún tipo de retención sobre el pago realizado, ya sea por impuesto a la renta/ganancia u otros? De ser así, ¿por qué impuestos y en qué montos? 2. ¿Cómo es el proceso de cálculo de dichos impuestos/retenciones? 3. ¿Se modifican las alícuotas según el monto facturado? 4. Por favor, indique si aplica o no algún tratado para evitar la doble imposición. 5. Si la respuesta al punto previo es negativa, por favor, indique si la situación cambiaría en caso de que la empresa prestadora SÍ fuera capaz de presentar el certificado de residencia fiscal. 6. Por favor, realice el mismo análisis para una empresa prestadora análoga, pero constituida en Reino Unido en lugar de Estados Unidos (también un partnership, de miembros/socios no residentes, sin certificado de residencia fiscal). 7. Entendiendo que los profesionales y socios de la empresa prestadora se encuentran fuera del país del cliente, ¿desde el punto de vista impositivo, considera que sería conveniente para la empresa prestadora constituirse en el país del cliente? Por favor, indique a grandes rasgos cómo imagina este proceso y las ventajas que presentaría.
Estas preguntas serán abordadas en la reunión. Por favor, indique si está preparado para responderlas.
